Investir dans les bois et forêts : un actif atypique mais stratégique et fiscalement avantageux
Dans un contexte de transition écologique et de recherche de diversification patrimoniale, la fiscalité des bois et forêts séduit de plus en plus d’investisseurs fortunés. Leur attrait ne se limite pas à leur valeur environnementale : ils constituent un actif immobilier atypique offrant une fiscalité avantageuse.
Entre rendement modéré mais stable, transmission facilitée et dispositifs fiscaux spécifiques, ce type d’investissement mérite une attention particulière dans toute stratégie patrimoniale long terme.
Un investissement durable, porteur de sens… et de rentabilité
Valorisation environnementale et protection contre l’inflation
Les bois et forêts participent activement à la lutte contre le changement climatique grâce à la séquestration de CO₂. Ils contribuent également à la préservation de la biodiversité. Sur le plan économique, ils offrent une protection contre l’inflation et permettent des revenus réguliers via la vente de bois ou l’agro-tourisme.
Le rendement moyen brut se situe entre 2 et 3 % par an, avec une vision nécessairement à long terme.
Un placement à transmettre : idéal en stratégie patrimoniale familiale
Investir dans des bois et forêts, c’est aussi préparer une transmission sur plusieurs générations. Grâce à une gestion forestière encadrée par des professionnels, le propriétaire peut déléguer l’exploitation tout en sécurisant la valeur de son bien.
Une fiscalité sur le revenu incitative : le dispositif DEFI
Réduction d’impôt ou crédit d’impôt selon le profil
Jusqu’en 2022, le dispositif DEFI permettait une réduction d’impôt sur le revenu de 18 %. Depuis 2023, la loi de finances a transformé ce mécanisme en crédit d’impôt de 25 %, plus accessible pour les foyers faiblement imposés.
Ce crédit s’applique :
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À l’acquisition de parcelles boisées,
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À la souscription de parts de groupements ou sociétés d’épargne forestière,
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Dans la limite de 6 250 € pour une personne seule, ou 12 500 € pour un couple.
📝 Condition essentielle : conserver les parcelles 15 ans et appliquer un document de gestion durable agréé.
Fiscalité du patrimoine : un régime de faveur exceptionnel
Exonération partielle ou totale à l’IFI :
Les bois et forêts peuvent être totalement exonérés d’impôt sur la fortune immobilière (IFI) lorsqu’ils sont qualifiés d’actifs professionnels.
Sinon, une exonération à hauteur de 75 % de la valeur vénale est possible, sous conditions :
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Présenter un certificat de gestion durable (renouvelé tous les 10 ans),
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S’engager sur une durée de 30 ans à appliquer un plan de gestion forestier,
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Maintenir la propriété au sein du patrimoine pendant cette période.
Transmission : exonération des droits de mutation à 75 %
En matière de donation ou succession, les bois et forêts bénéficient aussi d’un abattement de 75 % sur leur valeur vénale, à condition :
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De fournir un certificat attestant d’une gestion durable,
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Que les bénéficiaires s’engagent à maintenir cette gestion pendant 30 ans,
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Que les obligations déclaratives soient respectées tous les 10 ans.
L’engagement de gestion peut se transmettre d’un propriétaire à l’autre sans remettre en cause les avantages fiscaux, tant que les conditions sont respectées.
Une donation démembrée avec conservation de l’usufruit permet d’optimiser encore davantage la transmission en cumulant l’abattement spécifique avec l’abattement général de 100 000 € (en ligne directe, tous les 15 ans).
Une fiscalité verte au service du patrimoine
La fiscalité des bois et forêts s’inscrit pleinement dans les objectifs de développement durable. Elle offre aux particuliers et professionnels fortunés une opportunité rare de diversification patrimoniale, conjuguant performance fiscale, stabilité à long terme et impact environnemental positif.
